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                     組織機構和完善的內部管控制度
                     
                    一、公司構架圖:

                     
                    二、內部管控制度
                    對每一個評估項目,我公司都成立專門項目組,從公司執業的估價師中挑選合適的及有經驗的估價師擔當項目經理,再配備若干相關估價人員進行輔助。
                    1、落實進度控制的組織措施
                    在項目實施過程中,指定專門部門、專人負責實施進度的控制。
                    1.1、項目評估小組負責編制實施時間安排和進度計劃,并報公司質量控制部。
                    1.2、質量控制部負責計劃的領導、監督、檢查和控制,確保計劃按期完成。
                    2、落實進度控制的管理措施
                    2.1、落實規章制度
                    2.1.1落實進度控制目標體系,明確評估人員的工作目標及其職責分工;
                    2.1.2落實進度報告制度及進度信息溝通網絡,定期匯報;
                    2.1.3落實進度計劃審核制度和進度計劃實施中的檢查分析制度;
                    2.1.4落實進度協調會議制度,及時解決協調進度問題。
                    2.2、制發評估工作聯系單。一方面記錄被評估單位配合評估工作的有關情況,避免了口頭傳達可能產生的推諉;以書面形式督促被評估單位配合評估工作,加大力度;另一方面使評估過程有據可查,在過程之中即加強了控制。
                        3、落實進度控制的技術措施
                    3.1、審查評估小組提交的進度計劃,使評估小組能在合理的狀態下實施評估工作;
                    3.2、編制進度控制目標細則,指導評估人員實施進度控制;
                    3.3、結合計算機的應用,對項目實施進度實施動態控制。
                    4、落實進度控制的經濟措施
                    4.1、嚴格履行合同,合同范圍明確。評估小組主動接受委托方的進度控制。評估組嚴格按委托合同、評估實施計劃方案控制評估工作的進度。
                    4.2、建立健全相關考核責任制,按經濟定額編制進度計劃和考核評估組評估人員的工作質量、完成的工作量以及評估工作進度;調動激勵評估人員的積極性,把評估人員的經濟利益與完成任務的數量、質量、進度掛鉤,對應急趕工、工期提前的給予相應獎勵,對工期延誤的給予經濟處罰。
                    五、質量保證措施
                    執業質量是事務所的生命,我公司始終把質量控制擺在首要位置,從組織保障、制度建設、跟蹤檢查等各方面進行全面的質量監控。在事務所層面,我公司采取了下列措施:
                    (一)事務所層面的質量控制
                    1、完善的執業質量監督管理體系
                    我公司重視執業質量監督和管理,一方面制定了質量控制制度,在全所內部規范使用,以達到執業質量標準的統一;另一方面在組織機構上進行完善,以確保質量監督管理的到位。目前我公司的質量組織機構包括以下三個方面,即: 
                    1.1、董事會下屬的質量監督管理委員會,由5人組成,設主任委員1人,由法人代表擔任,副主任委員4人;
                    1.2、成立了質量控制管理部,負責評估質量的監督管理、評估報告復核和重大執業問題的判斷工作。
                    (二)總體質量控制
                    2.1、事務所對業務的承接采取嚴格的項目風險評審制度。
                    為了加強對項目風險管理控制,提高評估質量,董事會制定了《項目風險評估管理辦法》。項目風險評估的原則:風險評估程序是所有項目執行的前置性程序,項目總負責人實行回避制度,目的是合理保證接受的和保持的客戶具有足夠的誠信度,項目組具有執行業務所必需的專業素質、專業勝任能力、時間和資源,各級執業人員能夠遵守職業道德規范。
                    2.2、確保項目的評估師獨立性。
                    與被評估企業或者被評估人有利害關系的人員,不得進入評估項目組。
                    2.3、事務所建立分級負責制度。
                    對項目總負責人、部門經理、項目現場負責人的權利與責任、業務的監督與執行、業務的監控以書面文件的形式加以明確。規定項目總負責人應保障內部咨詢渠道暢通,鼓勵項目組就疑難問題和爭議事項進行咨詢,項目組應首先向內部機構尋求咨詢,需要外部咨詢時,應及時將咨詢的結果告知內部機構,重大的分歧應嚴格按照事務所質量控制與協調辦法規定的程序進行處理,只有意見分歧得到解決,才能出具報告。
                    2.4、對執業人員及質量監管人員業務執業資格的控制。
                    我公司歷來注重對執業人員及質量監管人員業務能力的要求,制定了嚴格的執業能力測試制度,在行業中率先試行了項目負責人和質量監管人員的執業資格認證考試制度,凡是擔任項目負責人及質量監管人員只有通過事務所內部執業資格認證考試并獲得資格證書后,方能持證上崗。
                    2.5、建立嚴格的評估復核制度。
                    對業務報告的控制復核工作劃分為三級復核、五個層次:第一層次為一級復核,即現場負責人的復核;第二層次為二級復核,即為部門經理復核;第三層次為技術復核,即質量監管部門代表主任會計師所實施的復核;第四層次為對大型國企、金融企業實施的追加復核;第五層次為三級復核,即主管業務負責人的簽發。
                    2.6、成立專家咨詢機構。
                    對于難以把握的專業難題,我公司請專家咨詢組出具意見書。
                    (三)項目組織安排方面的質量控制措施
                    3.1、確保我公司及評估項目組所有成員與被評估單位無利害關系;
                    3.2、必須取得被評估單位關于保證所提供資料真實性、完整的書面承諾,以明確會計責任和評估責任;
                    3.3、項目組建立嚴格的復核制度,現場分項目負責人進行一級復核,現場總項目負責人進行再復核;
                    3.4、項目組對于難以把握的專業難題,請相關專家出具意見書;對未經評估的項目或內容不予評議;評估中發現違紀和涉嫌違法問題時,及時向被評估單位管理當局反映。
                    (四)評估程序方面的質量控制措施
                    4.1、評估計劃階段的質量控制措施
                    1)在制定項目評估計劃前,考慮風險、管理需要等,并認真執行風險評估程序,主要包括詢問被評估單位管理層和內部其他相關人員、分析、觀察和檢查等,事先評估項目重大錯報風險;
                    2)制定項目評估計劃時,同時明確項目評估的工作目標、工作順序等;
                    3)定期檢查評估計劃的執行情況,及時對計劃進行修改和補充,保證評估計劃的嚴肅性和落到實處。
                    4.2、評估項目實施過程的質量控制
                    1)加強過程指導與監督,對各個層次的評估人員所從事的工作給予充分的指導和監督;
                    2)合理分配現場評估任務,并根據評估任務明確工作責任,明確評估人員應完成的程序、目標及重要性;
                    3)關注重大財務欺詐、關聯方交易及非貨幣性交易等容易產生評估風險的重要事項;
                    4)重視對取證和工作底稿編制的控制,及時做好有關記錄;
                    5)注重現場檢查與復核工作;
                    6)對于現場評估中遇到的有關問題及時與被評估單位溝通。
                    4.3、評估報告階段的質量控制措施
                    1)評估項目組以有效評估工作為基礎,以合格證據為依據,以有關法律法規和規章為評判標準,及時整理、分析和總結,得出恰當的評估和評估結論,形成財評估報告;
                    2)充分重視并切實做好有關報告的三級復核工作。
                    對業務報告的控制復核工作劃分為三級復核、五個層次:第一層次為一級復核,即現場負責人項目經理的復核;第二層次為二級復核,即為部門經理復核;第五層次為三級復核,即事務所業務主管負責人的復核。
                    經與被評估單位交換意見后,對評估報告修改后經三級審核同意,出具正式報告。


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